Qual é a lei tributária 267?
IRC §267 éum problema potencial sempre que um contribuinte relata uma perda material resultante da venda ou troca de propriedade a uma parte relacionada que não está incluída no grupo da beira da água. Se for aplicável o IRC §267, a perda não é dedutível até que o imóvel saia do grupo controlado.
A Seção 267 (a) exige que as deduções por perdas ou despesas ou juros não pagos ali descritos sejam proibidas, mesmo que a transação na qual tais perdas, despesas ou juros tenham sido incorridos tenha sido uma transação de boa-fé. No entanto, a seção 267 não é exclusiva.
Definição de Partes Relacionadas
Irmãos e irmãs.Cônjuges.Ancestrais e descendentes diretos (pai, filho, avô)Entidades que são detidas em mais de 50%, direta ou indiretamente, por indivíduos, corporações, trustes e/ou parcerias.
26 USC seção 267A,Certos valores de partes relacionadas pagos ou acumulados em transações híbridas ou com entidades híbridas. A seção 267A do IRC, promulgada pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos, proíbe pagamentos desqualificados de partes relacionadas feitos em uma transação híbrida ou para uma entidade híbrida.
No entanto, a propriedade construtiva de um indivíduo, nos termos da seção 267 (c) (1), de ações detidas direta ou indiretamente por ou para uma empresa, parceria, patrimônio ou truste será considerada como propriedade real das ações, ea propriedade do indivíduo pode ser atribuída a um membro da sua família ou ao seu companheiro.
Uma dedução não é permitida nos termos do IRC § 267A para pagamentos de juros ou royalties feitos por partes relacionadas: para uma entidade híbrida; ou.em transações híbridas.
Isenções aos juros imputados
Empréstimos intrafamiliares: Se o montante total emprestado não exceder US$ 10.000, nenhuma receita de juros imputada precisa ser relatada pelo credor, desde que o empréstimo não seja usado para fins de geração de renda, como investir em um negócio que produza renda.
Seu pai, padrasto, madrasta, sogro, sogra, avô e, se for parente de sangue, tia, tio, sobrinha ou sobrinho. Note-se ainda que, para efeitos deste requisito, o divórcio ou a morte não altera qualquer relação que tenha sido estabelecida através do casamento (por exemplo, genro, nora, etc.).
Cidadania - a pessoa deve ser cidadão dos EUA, estrangeiro residente nos EUA ou residente no Canadá ou no México. Não é uma criança qualificada –se a pessoa atender a todos os requisitos de uma criança qualificada para contribuinte ou outra pessoa, não pode ser reivindicado como parente qualificado.
Primos podem passar no teste de relacionamento para parente qualificado somente se morarem com o contribuinte durante todo o ano. Os parentes qualificados podem não ser parentes, desde que tenham vivido com o contribuinte o ano todo.
Qual é a regra anti-híbrida 267A?
A Seção 267A proíbe permanentemente a dedução de valores de juros e royalties pagos ou acumulados a uma parte estrangeira relacionada do pagador se esses pagamentos não estiverem incluídos na renda do destinatário de acordo com sua legislação tributária e forem pagos de acordo com um acordo híbrido (ou seja, o a jurisdição do destinatário não trata o ...
Exceto conforme disposto no parágrafo (c) desta seção, seção 267 (a) (3)exige que o contribuinte utilize o método de contabilidade de caixa no que diz respeito à dedução de valores devidos a uma pessoa estrangeira relacionada.
(2)Aplicação da seção 267 (a) para proibir perdas e diferir valores de outra forma dedutíveis no nível da parceria (entidade). Se uma perda realizada por uma parceria em uma venda ou troca de propriedade não for permitida nos termos da seção 267 (a) (1), essa perda não entra no cálculo do lucro tributável da parceria.
Uma violação do IRC pode serum crime ou uma ofensa civil, dependendo do tipo de imposto que o contribuinte sonega e da quantidade de dinheiro envolvida. Por exemplo, se um contribuinte deixar de pagar impostos intencionalmente, pode ser multado em não mais de US$ 10.000 ou preso por não mais de 5 anos.
De acordo com a regra de glosa de perdas,um vendedor de parte relacionada geralmente não pode deduzir uma perda na venda ou troca de propriedade a um comprador de parte relacionada. No entanto, existem várias exceções.
Por exemplo, se F e seus dois filhos, A e B, possuem cada um um terço das ações de uma empresa, nos termos da seção 318 (a) (1), A é tratado como possuindo construtivamente as ações de propriedade de seu pai, mas é não tratada como proprietária das ações de propriedade de B.
Qualquer quantia paga por conta do Imposto de Renda (ou seja, qualquer taxa ou imposto cobrado sobre os lucros ou ganhos de qualquer negócio ou profissão) não é dedutível. Da mesma forma, não são dedutíveis quaisquer juros, multas, multas por falta de pagamento ou atraso no pagamento do Imposto de Renda. Você não pode compensar juros sob a seção 234 com 244A. 1.
- Juros de títulos da Série EE ou Série I – Esses são tipos de títulos de capitalização emitidos pelo governo dos EUA. ...
- Juros de dividendos de seguros VA – Algumas pessoas optam por deixar em depósito os juros auferidos sobre dividendos de seguros.
Alguns empréstimos estão isentos de juros imputados, comoempréstimos para presentes entre membros da mesma família por menos de US$ 10.000. Os juros imputados são calculados de acordo com o método acumulativo. Os juros imputados também podem ser aplicados a empréstimos de familiares e amigos, dependendo dos termos e do valor do empréstimo.
Sim, o rendimento imputado deve ser incluído nos seus formulários fiscais como remuneração pelo trabalho. Por exemplo, um empregador deve incluir o seu rendimento imputado no seu formulário W-2 e os empregadores podem reter impostos sobre este rendimento.
Como o IRS calcula os juros imputados?
A agência de cobrança de impostos utiliza os juros imputados para cobrar receitas fiscais sobre empréstimos abaixo do mercado e obrigações de cupão zero. Para empréstimos abaixo do mercado, os juros imputados são calculados utilizando a taxa de juro mínima. Para obrigações de cupão zero, os juros imputados são calculados como juros acumulados com base no rendimento até ao vencimento.
Renda imputadaaumenta seu lucro bruto tributável, e está sujeito a impostos de renda federais e estaduais e impostos FICA (Segurança Social e Medicare).
Um parente qualificado é um tipo de dependente que você pode reivindicar ao declarar seus impostos. Para se qualificar, seu parente deve passar noteste de contribuinte dependente, teste de retorno conjunto, teste de renda bruta e teste de suporte.
Você informa a parte tributável de seus benefícios de previdência social na linha 6b do Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR. Seus benefícios poderão ser tributáveis se o total de (1) metade de seus benefícios, mais (2) todos os seus outros rendimentos, incluindo juros isentos de impostos, for maior que o valor base para seu status de registro.
De acordo com as regras dependentes do IRS,seu namorado ou namorada deve ter ganhado menos de US$ 4.700 durante o ano fiscal de 2023 se você quiser reivindicá-los como dependentes. Se o seu parceiro ganhou mais de US$ 4.700 em 2023, ele ganhou essencialmente o suficiente para provar ao IRS que pode cuidar de si mesmo financeiramente.
